كيف تحسب ضريبة الدخل على الراتب
ضريبة الدخل على رواتب الموظفين غير موحدة في المنطقة: تفرضها الأردن بشرائح تصاعدية، ولا تفرضها معظم دول الخليج أصلاً، بينما تعلن عُمان ضريبة شخصية مقررة لعام 2028. يشرح هذا الدليل ما تعرضه الحاسبة.
الأردن: الشرائح والإعفاء
يُطبق في الأردن إعفاء شخصي قدره 9,000 دينار سنوياً على مجموع الدخل، ثم تُفرض الشرائح التصاعدية على ما تبقى: 5% حتى 5,000 دينار، و10% حتى 10,000، و15% حتى 15,000، و20% حتى 20,000، و25% حتى 1,000,000، و30% فيما فوق. تُحسب الضريبة سنوياً ثم تُوزع على الأشهر.
دول بلا ضريبة دخل شخصية
السعودية والإمارات والكويت وقطر والبحرين لا تفرض ضريبة دخل شخصية على رواتب الموظفين؛ وما يُفرض في بعضها ضرائب شركات وأرباح أنشطة تجارية لا تمس الأجور. لذلك تكون الضريبة صفراً لهذه الدول في الحاسبة.
عُمان: من 2028
عُمان حالياً بلا ضريبة دخل شخصية، لكن المرسوم السلطاني رقم 56/2025 يقرر ضريبة 5% على الدخل السنوي الذي يتجاوز 42,000 ريال للمقيمين الضريبيين وبعض غير المقيمين، على أن تسري اعتباراً من 1 يناير 2028. الحاسبة تعكس الوضع الحالي (صفر).
كيف تحسبها بنفسك
جمع الدخل السنوي، اطرح الإعفاء الشخصي، وطبق كل شريحة على الجزء الواقع ضمنها فقط (لا على كامل المبلغ بسعر أعلى شريحة). مثال: دخل سنوي 14,000 دينار بعد الإعفاء: 5,000 × 5% + 4,000 × 10% = 250 + 400 = 650 ديناراً.
الخلاصة
- الأردن: إعفاء 9,000 دينار ثم شرائح من 5% إلى 30%.
- السعودية والإمارات والكويت وقطر والبحرين: صفر ضريبة على الرواتب.
- عُمان: ضريبة 5% فوق 42,000 ريال سنوياً اعتباراً من 1 يناير 2028.
- الشرائح تُطبق على الجزء الواقع ضمن كل شريحة، لا على كامل الدخل.
الأسئلة الشائعة
لماذا تُظهر الحاسبة صفراً لدول الخليج؟
لأن قوانينها لا تفرض ضريبة دخل شخصية على رواتب الموظفين حالياً؛ الضرائب فيها موجهة لشركات وأنشطة تجارية.
هل الإعفاء الشخصي للأردن لكل الموظفين؟
الإعفاء العام 9,000 دينار سنوياً، وقد تزيد إعفاءات خاصة (أسرية وتعليمية) حسب الحالة؛ الحاسبة تعتمد الإعفاء الأساسي.
هل يشمل المثال المساهمة الوطنية؟
لا، هناك مساهمة وطنية 1% على الدخل الخاضع فوق 200,000 دينار في الأردن، وهي خارج نطاق الحاسبة الحالي.